Bakiye, bir hesabın borç tarafındaki toplam ile alacak tarafındaki toplam arasındaki farktır. Hangi taraf büyükse hesap o yönde bakiye verir.
Cari Hesapta Bakiye
- Borç bakiyesi: Müşteriye kesilen faturalar yapılan ödemelerden fazladır; müşteri işletmeye borçludur.
- Alacak bakiyesi: Müşteri faturalardan fazla ödemiştir ya da iade almıştır; işletme müşteriye borçludur.
- Sıfır bakiye: Borç ve alacak eşittir, hesap kapalıdır.
Örnek
Bir bayiye 50.000 TL fatura kesilmiş, bayi 35.000 TL ödemiş ve 3.000 TL'lik iade faturası düzenlenmişse cari hesap 50.000 - 35.000 - 3.000 = 12.000 TL borç bakiyesi verir.
Bakiyenin Teyidi
İki firmanın kayıtları zamanlama farkları, eksik fatura ya da kur farkı yüzünden farklı bakiye gösterebilir. Bu yüzden dönem sonlarında bakiye mutabakat mektubuyla karşı tarafa teyit ettirilir.
Örnek Kullanım
- Müşterinin cari hesabı 12.000 TL borç bakiyesi veriyor.
- Bütün faturalar ödendiğinde cari hesap sıfır bakiyeye iner.