ÖTV Hesaplama
Özel Tüketim Vergisi
Hesaplama Aracı
ÖTV dahil/hariç fiyat hesaplayın, KDV dahil toplam maliyeti anında görün.
KDV + ÖTV Dahil Toplam
₺180.000,00
ÖTV Hariç Tutar₺100.000,00
ÖTV Tutarı (%50)₺50.000,00
ÖTV Dahil Tutar₺150.000,00
KDV (%20, ÖTV dahil üzerinden)₺30.000,00
Genel Toplam (ÖTV + KDV)₺180.000,00
ÖTV (Özel Tüketim Vergisi) Nedir?
Özel Tüketim Vergisi (ÖTV), 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu kapsamında belirli mal gruplarının ithalatında veya ilk tesliminde bir defaya mahsus alınan dolaylı bir tüketim vergisidir. KDV'nin aksine her aşamada değil yalnızca üretim veya ithalat aşamasında uygulanır. ÖTV matrahı üzerinden ayrıca %20 KDV de hesaplanır; yani tüketici hem ÖTV hem de ÖTV dahil tutar üzerinden KDV öder.
ÖTV'ye Tabi Mal Grupları ve 2026 Oranları
ÖTV dört ana listede düzenlenmiştir:
- Liste I — Akaryakıt ve Türevleri: Benzin, motorin, LPG ve doğal gaz. Oranlar sabit tutar veya yüzde olarak belirlenir.
- Liste II — Otomotiv: Binek araçlar silindir hacmi ve fiyat dilimine göre %45, %50 veya %80 ÖTV öder. Elektrikli araçlarda ÖTV muafiyeti uygulanabilmektedir.
- Liste III — Alkol ve Tütün: Alkollü içecekler %63,3, sigara ve tütün ürünleri %67 oranında ÖTV'ye tabidir.
- Liste IV — Diğer Dayanıklı Tüketim Malları: Cep telefonları %50, kozmetik ürünleri %29,5 oranında ÖTV öder.
ÖTV Nasıl Hesaplanır?
ÖTV hesaplaması şu adımlarla yapılır:
- 1. Adım — ÖTV Matrahı: ÖTV hariç satış fiyatı ya da gümrük kıymeti.
- 2. Adım — ÖTV Tutarı: Matrah × ÖTV Oranı
- 3. Adım — ÖTV Dahil Fiyat: Matrah + ÖTV Tutarı
- 4. Adım — KDV Matrahı: ÖTV dahil fiyat (yani vergi üzerinden vergi hesaplanır)
- 5. Adım — KDV Tutarı: (Matrah + ÖTV) × %20
- 6. Adım — Genel Toplam: Matrah + ÖTV + KDV
Otomobilde ÖTV Hesaplama Örneği
Fiyatı 150.000 ₺ olan ve %50 ÖTV'ye tabi bir araç için: ÖTV = 150.000 × %50 = 75.000 ₺; ÖTV dahil fiyat = 225.000 ₺; KDV = 225.000 × %20 = 45.000 ₺; toplam fiyat = 270.000 ₺ olur.
Sıkça Sorulan Sorular
ÖTV nasıl hesaplanır?
ÖTV = Matrah × ÖTV Oranı. Ardından KDV, ÖTV dahil tutar üzerinden %20 olarak hesaplanır. Yani vergi üzerinden vergi alınır. Örnek: 100.000 ₺ araçta %50 ÖTV → 50.000 ₺ ÖTV → 150.000 ₺ üzerinden %20 KDV = 30.000 ₺ → Toplam: 180.000 ₺.
ÖTV ve KDV birlikte mi uygulanır?
Evet. KDV, ÖTV dahil tutar üzerinden hesaplanır. Bu nedenle tüketici hem ÖTV hem de ÖTV üzerinden KDV öder.
Hangi ürünlerde ÖTV uygulanır?
Akaryakıt ve türevleri (Liste I), otomobil ve motosiklet (Liste II), alkollü içecekler ve tütün ürünleri (Liste III), cep telefonu ve kozmetik gibi dayanıklı tüketim malları (Liste IV) ÖTV'ye tabidir.
Elektrikli araçlarda ÖTV var mı?
Elektrikli araçlar için ÖTV teşvikleri ve muafiyetleri uygulanabilmektedir. Bu oranlar motor gücü, fiyat dilimi ve hükümet politikasına göre değişir. Güncel oranlar için Gelir İdaresi Başkanlığı'nın yayımladığı tebliğleri incelemenizi öneririz.
ÖTV iadesi mümkün müdür?
Belirli koşullarda ÖTV iadesi mümkündür. Özürlü araç alımları, ihracat işlemleri ve bazı özel kullanım amaçlı alımlarda ÖTV istisnası veya iadesi söz konusu olabilir.