Tevkifat, KDV açısından, ödenmesi gereken verginin satıcı yerine doğrudan alıcı tarafından vergi dairesine aktarılması yöntemidir. Stopaj gelir vergisi için, tevkifat ise KDV için kullanılan terimdir.
Yaygın Tevkifatlı Hizmetler (Kısmi)
- Yapım işleri: 7/10
- Temizlik, danışmanlık, etüd: 5/10 veya 9/10
- Tekstil ve hazır giyim: 7/10
- Bakım onarım: 5/10
- Hurda ve atık alım: Tam (10/10)
Hesaplama
Brüt: 1.000 ₺
KDV (%20): 200 ₺ → toplam 1.200 ₺
Tevkifat 5/10:
Satıcıya: 100 ₺ KDV
Alıcı bildirimi: 100 ₺ (vergi dairesine)
Önemli Not
Tevkifatlı fatura kesilince e-Faturada özel kod kullanılmalı; muhasebe yazılımı KDV beyannamesinde doğru ayrımı yapmalı.
Örnek Kullanım
- Temizlik hizmeti faturalarında KDV tevkifatı uygulanır.
- Hurda alımlarında tam tevkifat var, satıcıya KDV ödenmez.