e-SMM (Elektronik Serbest Meslek Makbuzu), serbest meslek erbabının (avukat, doktor, mali müşavir, danışman, mühendis vb.) verdikleri hizmet karşılığında düzenlediği elektronik makbuz türüdür.
Klasik SMM'den Farkı
- Kağıt yerine XML formatında elektronik
- e-Fatura altyapısı üzerinden iletilir
- Anlık GİB'e raporlanır
- Otomatik arşivleme
e-SMM İçeriği
- Hizmet sunan ad-soyad, TC, vergi no
- Müşteri bilgileri
- Hizmet açıklaması
- Brüt tutar
- Gelir vergisi stopajı (%20 - alıcı kesintiye giderse)
- KDV (genelde %20)
- Net tutar (alıcıya ödenen)
Stopaj Örneği
Brüt: 1.000 ₺
KDV %20: +200 ₺
Toplam: 1.200 ₺
Stopaj %20: -200 ₺ (kestik)
Müşaviriye: 1.000 ₺ ödenir (devlete 200 ₺ stopaj gönderilir)
Örnek Kullanım
- Serbest meslek erbabının düzenlediği e-SMM, alıcının muhasebe yazılımına otomatik aktarılabilir.
- Bir şirkete verilen avukatlık hizmeti için düzenlenen e-SMM'de gelir vergisi stopajı uygulanır.